明星网红税务合规问题再引热议，监管趋严成趋势

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3月31日，一则关于明星涉税事项的举报，再次把明星网红群体的税务合规问题推到了舆论的风口浪尖。税务部门虽然回应称“经认真核查，未发现举报所反映的涉税问题”，但公众对于明星网红瞒报收入、偷逃税现象的担忧，依然没有完全消除。想了解每日热点，可以看看 今日大瓜。

其实，目前世界主要国家包括我国在内，在税收征管上主要采用纳税人自行申报的模式，这也是现代税收征管体系的核心特征之一。简单来说，纳税人需要主动计算应纳税额、填写申报表并缴纳税款，而税务部门则是在事后通过抽查检查、问询复核、数据比对、接受举报等方式进行监管。除非有相关证据表明纳税人纳税存在异常，否则税务部门在“放管服”背景下通常遵循诚信推定原则。

明星网红等高收入群体瞒报收入、偷逃税的背后，是天价片酬与利益链条共同驱动的结果，本质上利用了信息的不对称。上海交通大学凯原法学院副教授、财税法研究中心副主任王桦宇告诉媒体，明星艺人收入波动较大、来源多样，即使运用大数据等技术手段，税务部门通常也很难追踪到他们的每一笔收入。

在这个过程中，演艺经纪市场催生出了多种偷逃税的手段。目前比较普遍的一种方式，就是转换收入性质。根据我国个人所得税法及其实施条例，个人从事影视、录音、录像、演出、表演等取得的所得属于劳务报酬所得，和其他综合所得汇总后，共同适用3%-45%的超额累进税率；而个体工商户从事生产、经营活动取得的所得属于经营所得，适用5%-35%的超额累进税率。

在过往的明星网红偷逃税案例中，有些人正是利用个人所得税中“劳务报酬所得”与“经营所得”的税率差，以及小微主体税收优惠政策，通过设立个人工作室或关联主体虚构业务，将个人劳务报酬所得转换为经营所得。这样一来，实际税负就大大降低了。关于这方面的热门爆料，可以参考 热门爆料。

在实际征税过程中，如果小微主体符合规定的条件，税务部门可以采用核定征收的方式对其经营所得征税，这又进一步加大了纳税人的避税空间。所谓核定征收，就是在无法准确识别纳税人整体财务状况的情况下，根据法定的标准和程序，核定其应纳税额的行为和过程。王桦宇曾测算，在网络直播行业，以个体工商户或个人独资企业等主体的个人所得税为例，若按照核定征收方式，应税所得率一般在10%-20%。这样即使适用经营所得的35%最高边际税率，实际税负率也只有3.5%-7%。

王桦宇说，此前一段时间，税务部门已经从严格审核甚至直接限制核定征收方式的应用，政策上要求市场主体尽可能采取查账征收方式。但在实际市场经营活动中，一些小型纳税人账簿不健全、资料残缺难以查账，按照核定征收方式能大大减轻他们的财务核算压力，也节约监管和时间成本。随着相关行业税务合规性的提升，符合规定条件的小型纳税人被允许采用核定征收方式的情况已逐步恢复正常，与此同时税务机关根据税法规定加强日常监管。

国家税务总局数据显示，2025年前11个月，税务部门共查处1818名包含明星网红在内的“双高”（高收入、高净值）人员，查补税款15.23亿元。近年来，国家对影视圈和直播行业持续开展税收监管整顿，多措并举塑造税务合规生态。比如，随着我国平台经济稳步发展，一些明星网红利用平台经济强流动性和高虚拟化等特性，抓住此前税务部门不能全面掌握其涉税信息这一“漏洞”，通过隐匿收入等方式偷逃税款。

针对这一问题，2025年6月，《互联网平台企业涉税信息报送规定》出台，规范互联网平台企业向税务机关报送平台内经营者和从业人员涉税信息，营造公平公正的税收环境。税收监管进入了“穿透式”的新阶段，有效解决了信息不对称问题。

“现在演艺市场总体呈现合规的氛围，但总有人因为对税法的敬畏度不够、轻信不规范的税务筹划等原因铤而走险，很多事情仍需久久为功。”王桦宇说。在聚光灯与流量背后，合规经营、依法纳税，才是明星网红行稳致远的根本。更多相关讨论，不妨看看 最新吃瓜。

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